faq-de/Налоги.md

Налоги

У каждого жителя Германии есть налоговый идентификационный номер и налоговый класс.

Идентификационный номер

Идентификационный номер (Identifikationsnummer) выдаётся автоматически после первой регистрации места жительства в Германии. Документ о присвоении номера присылают по почте на указанный адрес проживания через несколько дней после регистрации.

Если прошло больше недели, а письмо не пришло, или если номер нужен поскорее (для работодателя), можно сходить в Finanzamt (см. ниже) и получить документ на руки. Есть мнение, что это можно делать через пару рабочих дней после регистрации места жительства, чтобы номер уже успели сгенерировать и присвоить. К сожалению, это возможно не всегда: в Марте 2018 Finanzamt Neukölln отказался сообщить Identifikationsnummer даже спустя 2 недели после регистрации, ссылаясь на необходимость получения его именно по почте. Альтернативно, получить бесплатно письмо со своим идентификационным номером можно отправив заявку онлайн (но время обработки указано ДО четырёх недель!) DE / EN.

Идентификационный номер нужно сообщить работодателю, а также в банк (счёт можно открыть без налогового номера, но тогда его нужно дослать позднее) и страховую компанию (не обязательно). В целом этот номер нужен очень редко, запоминать или носить его с собой нужды нет.

Налоговый класс

От налогового класса (Steuerklasse) зависит сумма взимаемых с дохода налогов.

Класс главным образом зависит от семейного положения. При этом для целей налогообложения брак (жизненное партнёрство) учитывается только тогда, когда супруги (партнёры) совместно проживают в Германии, т. е. зарегистрированы в одном жилье. Например, если муж приехал в Германию раньше жены, то до её приезда и регистрации он будет относиться к классу для холостых.

Холостой бездетный человек относится к 1-му классу. Холостой человек с ребёнком (детьми) — ко 2-му.

Супруги (партнёры) или оба имеют 4-й класс; или же один супруг имеет 3-й класс, а второй — обязательно 5-й класс. Супруги имеют право выбрать, к какой из этих двух комбинаций они хотят относиться. Разница заключается в том, что классы 4+4 обычно выгодны, когда оба супруга работают и получают примерно одинаковый доход.

Классы 3+5 обычно выгодны, когда работает только один из супругов либо же доход второго супруга намного меньше. В таком случае работающий (зарабатывающий намного больше) супруг берёт 3-й класс, а неработающий (зарабатывающий намного меньше) супруг берёт 5-й класс. Ставки налогов в 3-м классе меньше, чем в 4-м, а в 5-м классе — больше, чем в 4-м. Примечание: в случае если у супругов 3+5 сдавать декларацию необходимо совместно, иначе пересчитают по 4-му классу и одному начислят (5-му), а от другого вычтут (3-му).

6-й класс назначается людям, имеющим больше одного места работы одновременно. В этом классе взимают больше всего налогов.

Налоговое ведомство автоматически назначает налоговый класс после регистрации места жительства. Как правило, по умолчанию, если супруги зарегистрированы вместе и одновременно, им обоим будет назначен 4-й класс, а в остальных случаях будет назначен 1-й класс. Однако может случиться, что назначат 1-й или даже 6-й класс! Поэтому всегда лучше перестраховаться и сходить узнать, а при необходимости — сменить свой налоговый класс. Для выбора комбинации классов 3+5 сходить подать заявление необходимо.

Сделать это лучше всего сразу же после получения налогового номера, не откладывая, иначе есть вероятность, что некоторое время (а то и до конца года) налоги будут взимать по старому классу. Впрочем, после окончания года и подачи декларации (см. ниже) можно будет пересчитать и вернуть излишне уплаченные налоги.

Для смены класса нужно прийти в Finanzamt (см. ниже) и подать соответствующее заявление (можно взять бланк в Finanzamt). Супругам следует прийти вместе, потому что заявление подаётся совместное. Сотрудники Finanzamt могут допустить подачу заявления одним супругом за обоих, но могут и отказать. С собой каждый человек должен взять паспорт, документ о регистрации места жительства и документ о присвоении налогового номера. После подачи заявления вы сразу же получите на руки документ о назначении налогового класса.

Как заполнить формуляр: Секция A разделена на 2 части, для двух супругов соответственно, заполнить нужно все строки секции. В Секция B отмечам только строку 17, в которой нужно отметить текущие налоговые классы супругов(если до этого не меняли то это 4/4), и строку 18 в которой указываем желаемые. В строке 43 Секции С нужно поставить дату и подписи двух супругов.

Март 2018. В Finanzamt Neukölln не выдали никаких документов о смене налогового класса на руки, предлагая подождать почту.

Май 2018. В Finanzamt Mitte документ также не выдали, сказали, что сами отправят работодателю.

Сентябрь 2018. Finanzamt Mitte. Кроме заявления никаких документов не просили. Приняли без налогового номера жены (оставил поле пустым) и сами вписали мой текущий класс. Подавал сам без жены. Заняло все 2 минуты. Сказали, что новый класс уже доступен в программе у бухгалтеров, никаких бумажек не давали.

Декабрь 2021, Мюнхен. Подача формуляра для смены налогового класса (Antrag auf Steuerklassenwechsel) осуществляется онлайн через систему Elster Для регистрации в системе понадобится сертификат, который необходимо сгенерировать с использованием ключей/паролей, высылаемых на почту и электронный ящик.

Сразу же после получения нового налогового класса нужно уведомить работодателя. Более того, случается, что работодатель удерживает с сотрудника налоги по максимальному, 6-му классу до тех пор, пока сотрудник не подтвердит назначение другого класса — поэтому лучше как можно скорее получить в Finanzamt документ, подтверждающий ваш класс, и передать его копию работодателю.

Finanzamt (налоговая)

В отличие от регистрации места жительства, Finanzamt вас обслужит только по месту жительства. Узнать, к какому Finanzamt вы относитесь, можно на одном из следующих сайтов:

• Берлин
• Вся Германия

"Налог на телевидение"

См. соответствующую страницу.

Калькулятор расчета налога

• Калькулятор netto/brutto зарплаты (для стандартной мед. страховки TK используется 0.8%, информацию по налоговому классу см. ниже)
• Чат бот для расчета месячной netto зарплаты с функцией запоминания предыдущего расчета.

Налоговая декларация и возврат налогов

После окончания каждого календарного года следует подавать налоговую декларацию. Это может являться обязательным (например, для классов 3+5 в случае, если оба супруга работали в отчётном году). Однако даже если декларацию подавать необязательно, это часто имеет смысл.

По декларации пересчитывают налоги и во многих случаях возвращают существенные суммы (возврат налогов, налоговый вычет). Возможна и противоположная ситуация, когда попросят доплатить.

Общая рекомендация: сохраняйте все чеки и квитанции за все время в Германии, сортируйте по годам. Особенно от всего того, что может как-то быть связано с вашей работой.

В какие сроки подавать

Декларацию нужно подать до 31 июля следующего года, но при использовании налогового консультанта — до конца февраля следующего года. https://www.finanztip.de/steuererklaerung/

Если вы никогда не подавали декларацию, то у вас есть 7 лет на то, чтобы это сделать. Порядок подачи деклараций за предыдущие года значения не имеет.

Как подавать декларацию

• Обратиться к консультанту в Lohnsteuerhilfeverein (ассоциация помощи в заполнении налоговой декларации), который за вас составит и подаст декларацию и будет вести общение с налоговыми органами. Услуги консультанта могут стоить от одной до нескольких сотен евро в зависимости от вашего дохода. Важно так же помнить, что подавая налоговую декларацию в первый раз с таким консультантом вы обычно оформляете членство в ассоциации, к которой консультант принадлежит. Если на следующий год вы планируете сами подавать декларацию, надо в явном виде отказаться от членства в ассоциации. И сделать это обычно нужно до начала следующего налогового года. Примеры Lohnsteuerhilfeverein:
  • https://www.vlh.de/
  • http://lab-berlin.de/
• Обратиться к налоговому консультанту (Steuerberater), если по какой-то причине не можете воспользоваться услугами Lohnsteuerhilfeverein. Причиной может быть то, что вы или супруг не наемный работник, а фрилансер или предприниматель (Lohnsteuerhilfeverein просто не имеет права заниматься налогами самозанятых) или просто у вас какой-то сложный случай с налогами (разные источники доходов или большие затраты, которые вы хотите списать с налогооблагаемой базы). Услуги Steuerberater ощутимо дороже услуг консультантов из Lohnsteuerhilfeverein (условно от 500 евро за подачу налоговой декларации, в зависимости от доходов и сложности случая). В целом наемным работникам должно хватать Lohnsteuerhilfeverein, даже для подачи декларации в первый год после переезда.
• Составить декларацию самостоятельно при помощи одной из платных программ. Стоимость лицензии обычно несколько десятков евро. Примеры программ и сервисов:
  • https://taxfix.de/en/ - задает простые вопросы, делая процесс максимально безболезненым.
  • https://www.lohnsteuer-kompakt.de/
  • https://www.steuergo.de/en
  • https://www.buhl.de/produkte/alle/page.html
  • https://www.smartsteuer.de/online/
  • Wiso Steuer - можно найти на Amazon
  • Aldi Steuer - можно найти на Amazon
• Самостоятельно - через официальную программу - Elster, тут можно найти кое-какие объяснения на английском - http://www.toytowngermany.com/wiki/ELSTER
• Самостоятельно заполнить бумажную форму или PDF.

Ресурсы

• Большой гайд на немецком (обновляется) https://www.finanztip.de/steuererklaerung/
• Для самостоятельного заполнения есть хорошая книга на немецком. Издается ежегодно с отражением изменений в законодательстве. Рекомендуется к ознакомлению хотя бы однажды для понимания основных принципов налогообложения в Германии.
• Отличный цикл статей на русском по самостоятельному заполнению декларации (2014 год). Подробно расписывается что и как заполнять.

Возвращаем налог за первый год жизни в Германии

Для подачи декларации за первый год жизни в Германии рекомендуется обратиться в Lohnsteuerhilfeverein или прибегнуть к услугам налогового консультанта. В первый год можно получить большое возмещение. Несколько комментариев на эту тему:

• Большой возврат связан с тем, что подоходный налог за год зависит от суммы, полученной за этот год. Ваша компания отчисляет подоходный налог из расчета вашей зарплаты за 12 месяцев. Таким образом, если вы получили денег меньше чем за 12 месяцев, так как приехали, скажем, в октябре, то это означает, что компания перечислила слишком много налогов, и вам положен возврат. Ключевые слова на эту тему для поиска: Steuerfreibetrag, Progressionsvorbehalt.
• Сумма доходов за год является основным фактором для расчета подоходного налога. Поэтому, если вы работаете, например, с 1 января по 31 декабря (весь год полностью), то, скорее всего, большого возврата не получится.
• Если вы приехали один, а на родине временно остались ваши жена, нетрудоспособные дети, родители с малыми доходами, которых вы финансово поддерживали, это тоже может быть вам выгодно в налоговом смысле. Информация о возврате налогов за помощь родителям.
• Расходы, связанные с переездом (Umzugskosten), могут иметь влияние на сумму налогов. Если речь идет о переезде внутри Германии, то для его учета нужно, чтобы переезд был обусловлен трудовой деятельностью (например, из-за переезда существенно сократилось время в пути на работу).
• Налоговая может потребовать отчитаться о доходах до переезда в Германию, так что желательно иметь справку о доходах с предыдущего места проживания (В России это 2-НДФЛ).

Налог на инвестиции - Kapitalertragsteuer

Если у вас есть инвестиции, то с доходов выше определенного порога (801€ для незамужних, 1602€ для пар) тоже нужно платить налог - около 26-28% см. википедию

Если ваши активы лежат в немецком банке, то он сам передаст отчетность государству и сгенерирует отчёт. Если инвестиции лежат за рубежом, то доходы нужно будет задекларировать.

Как считается налог? Если кратко, то вы платите налог с дивидендов и с продаж. Если дивидендов нет (или они очень малы), то с суммы актива платится "базисный процент". Правда, по состоянию на 2022 этот процент меньше нуля, поэтому ничего платить не надо. Ссылки с пояснениями и калькулятором: раз два

Возврат налогов за помощь близким родственникам

Общая идея - вы можете уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму помощи близким родственникам за пределами Германии, доходы которых не дотягивают до минимального прожиточного минимума по меркам Германии. Более подробно можно прочитать по ссылке https://www.tupa-germania.ru/nalogi/spisat-podderzhku-rodstvennikam.html

Дальше - личный опыт

В 2017 каждый месяц переводил маме по 150 долларов через Western Union. Мама пенсионерка, не работает. В этом году отправил ей документ, который налоговая требует заполнить и заверить в местном гос органе (в нашем случае паспортный стол РФ). Документ она заполнила, но получить печать нигде не получилось, понятно что никто не хочет расписываться и ставить печать на каком то непонятном бланке. Решили вместо этого взять справку о составе семьи и справку о пенсионных выплатах за год, так же сделали перевод этих двух справок в России с нотариальным заверением. Налоговую декларацию заполнял сам через Smartsteuer. После заполнения в электронном виде письмом дополнительно отправил в налоговую заполненный, но не заверенный документ, который они требуют и эти две справки из России. Возврат сделали, ничего дополнительно не запрашивали. Вернули примерно 20% от перечисленной суммы.

Несколько советов, повышающих шансы на успешный возврат:

• переводы желательно должны быть регулярными (к примеру, ежемесячными). Есть разные мнения на эту тему и кому-то удавалось убедить финанцамт в том, что вот этот огроменный перевод раз в год и есть помощь сразу семерым бабушкам, но по словам Юлии лучше таки платить мелко и регулярно, выше шанс что не докопаются. Финанцамт так пытается защитить себя от хитрых жуков, которые переводят кучу денег родителям, а потом по приезду на родину их забирают наличными обратно, так уходя от налогов.
• помогать можно только близким родственникам (мамам-папам-бабушкам-дедушкам, про братьев-сестер не уверен, надо уточнять). В моем случае как-то родство я документально не доказывал, да и в случае с бабушкой это может быть непросто.
• для переводов можно использовать любой метод, при котором можно четко идентифицировать отправителя и получателя (transfergo, transferwise и любой подобный. SWIFT тоже подойдет, но там комиссия конская). В моем случае у меня transfergo с моего немецкого счета на российский счет бабушки, в назначении платежа - family support (но вроде как это не обязательно). Хитрые методы переводов без комиссии через цепочку revolut+tinkoff лучше не использовать из-за сложностей с идентификацией. Есть вариант через расписки по получению наличными (обязательно с билетами, подтверждающие личную встречу и выписками банка о снятии наличности с банкомата перед поездкой). В моем случае у меня была огромная PDF со всеми чеками с платежами за каждый месяц, где видно кто отправитель, получатель и дата платежа.
• родственники должны иметь постоянный доход в рамках определенной суммы, зависящей от страны: https://www.steuer-gonze.de/web/index.php/steuertips/privatpersonen/verheiratete-geschiedene/220-steuerlich-geltende-unterstuetzungsleistungen-an-familienangehoerige-im-ausland и сама таблица тут: https://www.steuer-gonze.de/web/images/stories/documents/BMF-Schreiben/l%C3%A4ndergruppeneinteilung_ab_2021_-_Ber%C3%BCcksichtigung_ausl%C3%A4ndischer_Verh%C3%A4ltnisse.pdf
• как я понял, для россии на 2020 это 0.5 * 9408eur = ~4700 в год (т.е. меньше 27 т.р. в месяц). Тут возникает вопрос как это доказать? Для работающих подойдет справка с работы, для пенсионеров (как в моем случае) - скан пенсионного удостоверения и справка из ПФ о размере пенсии.
• эта же сумма - есть максимальный размер уменьшения налогооблагаемой базы. На каждого родственника свой лимит, и их можно комбинировать.
• Заполненный и подписанный формуляр с печатью на первой странице (официально нужна печать паспортного стола, ЖКХ, Пенсионного Фонда, нотариуса, любого органа. подтверждающего личность. Но так как это на практике сложно, достаточно любой печати, даже если у Ваших знакомых есть ИП, то любая печать подойдет). Совершенно не нужно в этом формуляре никаких данных о собственности квартиры и не нужно данных о других доходах, если человек пенсионер. По словам Юлии берлинский finanzamt знает о юридической нестыковке при требовании печати о подтверждении личности на непонятно какой формуляр на немецком от российских официальных лиц (т.е. тебе ее просто так не поставят ни за что) и смотрит на эту печать сквозь пальцы. Печать от соседского ИП в качестве "мамой клянусь это его бабушка" тоже подходит.
• Финанцамт иногда требует переводы документов на немецкий (обычные, не нотариальные), но тут как пятка бератора захочет. У меня не попросили, я и не делал.

Возврат взносов в пенсионный фонд после выезда из Германии

Как известно, если вы проживали в Германии меньше 5 лет, то пенсия от Германии вам не положена. Если вы решили покинуть страну и ЕС (важно! Здесь и ниже, под фразой "переезд из Германии" подразумевается переезд из ЕС и, вероятно, UK\EEA (todo: уточнить)), вы имеете право получить назад свои взносы в пенсионный фонд. Для справки, это 9.35% от вашей брутто зарплаты (по состоянию на 2017).

Дальше - вольный перевод темы с ToyTownGermany

Официальный сайт http://www.deutsche-rentenversicherung.de/Allgemein/en/Navigation/englisch_index_node.html

• Под "5 лет" имеются в виду "60 месяцев взносов". В зависимости от ситуации, здесь могут также учитываться взносы, сделанные в другой стране ЕС, поэтому если ваша ситуация похожа на "59 месяцев в Германии и 2 года в Великобритании", лучше уточняйте вопрос заранее и консультируйтесь у юриста.
• Вы не должны быть гражданином EU/EEA/CH
• Возможность вернуть свои взносы появляется только через 2 года с момента переезда из Германии.
• Необходимо заполнить две формы: V0901 (основное заявление для возврата) и A1310 (реквизиты для международного платежа, если у вас не осталось счета в немецком банке)
• Также нужно посетить посольство Германии в вашей стране для подтверждения ваших персональных данных и заверения подписи(?)
• Дальше отправляете пакет документов (как минимум копию паспорта и заполненные и подписанные заявления) в пенсионный фонд Германии по адресу Deutsche Rentenversicherung Bund Ruhrstr. 2 10709 Berlin Germany
• В течение 6-8 недель деньги должны поступить на ваш счет.

Ссылки для почитать: TT, страничка про Индию