11 KiB
Налоги
У каждого жителя Германии есть налоговый идентификационный номер и налоговый класс.
Идентификационный номер
Идентификационный номер (Identifikationsnummer) выдаётся автоматически после первой [регистрации места жительства](Регистрация места жительства.md) в Германии. Документ о присвоении номера присылают по почте на указанный адрес проживания через несколько дней после региcтрации.
Если прошло больше недели, а письмо не пришло, или если номер нужен поскорее (для работодателя), можно сходить в финанцамт (см. ниже) и получить документ на руки. Есть мнение, что это можно делать через пару рабочих дней после регистрации места жительства, чтобы номер уже успели сгенерировать и присвоить.
Идентификационный номер нужно сообщить работодателю, а также в банк (счёт можно открыть без налогового номера, но тогда его нужно дослать позднее) и [страховую компанию](Медицинское страхование.md) (не обязательно). В целом этот номер нужен очень редко, запоминать или носить его с собой нужды нет.
Налоговый класс
От налогового класса (Steuerklasse) зависит сумма взимаемых с дохода налогов.
Класс главным образом зависит от семейного положения. При этом для целей налогообложения брак (жизненное партнёрство) учитывается только тогда, когда супруги (партнёры) совместно проживают в Германии, т. е. зарегистрированы в одном жилье. Например, если муж приехал в Германию раньше жены, то до её приезда и регистрации он будет относиться к классу для холостых.
Холостой бездетный человек относится к 1-му классу. Холостой человек с ребёнком (детьми) — ко 2-му.
Супруги (партнёры) или оба имеют 4-й класс; или же один супруг имеет 3-й класс, а второй — обязательно 5-й класс. Супруги имеют право выбрать, к какой из этих двух комбинаций они хотят относиться. Разница заключается в том, что классы 4+4 обычно выгодны, когда оба супруга работают и получают примерно одинаковый доход.
Классы 3+5 обычно выгодны, когда работает только один из супругов либо же доход второго супруга намного меньше. В таком случае работающий (зарабатывающий намного больше) супруг берёт 3-й класс, а неработающий (зарабатывающий намного меньше) супруг берёт 5-й класс. Ставки налогов в 3-м классе меньше, чем в 4-м, а в 5-м классе — больше, чем в 4-м.
6-й класс назначается людям, имеющим больше одного места работы одновременно. В этом классе взимают больше всего налогов.
Налоговое ведомство автоматически назначает налоговый класс после регистрации места жительства. Как правило, по умолчанию, если супруги зарегистрированы вместе и одновременно, им обоим будет назначен 4-й класс, а в остальных случаях будет назначен 1-й класс. Однако может случиться, что назначат 1-й или даже 6-й класс! Поэтому всегда лучше перестраховаться и сходить узнать, а при необходимости — сменить свой налоговый класс. Для выбора комбинации классов 3+5 сходить подать заявление необходимо.
Сделать это лучше всего сразу же после получения налогового номера, не откладывая, иначе есть вероятность, что некоторое время (а то и до конца года) налоги будут взимать по старому классу. Впрочем, после окончания года и подачи декларации (см. ниже) можно будет пересчитать и вернуть излишне уплаченные налоги.
Для смены класса нужно прийти в финанцамт (см. ниже) и подать соответствующее заявление (можно взять бланк в финанцамте). Супругам следует прийти вместе, потому что заявление подаётся совместное. Сотрудники финанцамта могут допустить подачу заявления одним супругом за обоих, но могут и отказать. С собой каждый человек должен взять паспорт, документ о регистрации места жительства и документ о присвоении налогового номера. После подачи заявления вы сразу же получите на руки документ о назначении налогового класса.
Сразу же после получения нового налогового класса нужно уведомить работодателя. Более того, случается, что работодатель удерживает с сотрудника налоги по максимальному, 6-му классу до тех пор, пока сотрудник не подтвердит назначение другого класса — поэтому лучше как можно скорее получить в финанцамте документ, подтверждающий ваш класс, и передать его копию работодателю.
Finanzamt
В отличие от регистрации места жительства, финанцамт (офис налогового ведомства) вас обслужит только по месту жительства. Узнать, к какому финанцамту вы относитесь, можно на официальном сайте: https://www.berlin.de/sen/finanzen/steuern/finanzaemter/ — нужно ввести свой почтовый индекс.
Калькулятор налогов и сборов
Калькулятор зарплаты после вычета налогов и страховых взносов (netto) на основании суммы зарплаты, которая указывается в контракте (brutto, gross salary): http://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gross_net_calculator_germany.php. Размер дополнительного взноса за [медицинское страхование](Медицинское страхование.md) (HI add on) варьируется от кассы к кассе, для ТК в 2016 году он составляет 1,0%.
Налоговая декларация и возврат налогов
После окончания каждого календарного года следует подавать налоговую декларацию. Это может являться обязательным (например, для классов 3+5 в случае, если оба супруга работали в отчётном году). Однако даже если декларацию подавать необязательно, это имеет смысл.
По декларации пересчитывают налоги и во многих случаях возвращают существенные суммы (возврат налогов, налоговый вычет). Возможна и противоположная ситуация, когда попросят доплатить.
Декларацию можно составлять и подавать несколькими способами:
- Обратиться к налоговому консультанту (Steuerberater), который за вас составит и подаст декларацию и будет вести общение с налоговыми органами. Налоговый консультант несёт ответственность за свои действия вплоть до того, что в некоторых случаях уплачивает недостачу из своего кармана. Услуги консультанта могут стоить от одной до нескольких сотен евро.
- Составить декларацию самостоятельно при помощи одной из платных программ. Стоимость лицензии обычно несколько десятков евро. Примеры программ и сервисов:
- Самостоятельно заполнить бумажную форму.
Для подачи декларации за первый год жизни в Германии (когда можно получить очень большое возмещение за расходы, связанные с переездом) рекомендуется прибегнуть к услугам налогового консультанта.
Декларацию нужно подать до конца мая следующего года, но при использовании налогового консультанта — до конца следующего года.
Информация о возврате налогов за помощь родителям.